两公司虚开“富余”发票，各罚50万！

在无真实交易(jiāoyì)情况下，却对外虚开(xūkāi)增值税普通发票；高值低报走私进口板材，并利用下游企业不需要发票的“空子”，票货分离虚开“富余”发票……近日，厦门税务公布2起虚开发票(kāifāpiào)案件。

　　“走逃失联(shīlián)”躲检查 专案联动破僵局

　　厦门市(xiàménshì)税务局第一(dìyī)稽查局在对高风险企业进行监控时，发现厦门市云画风建材有限公司(gōngsī)2020年期间存在进销不匹配、连续三个月所有税种均未进行纳税申报等涉税疑点，具有虚开发票的嫌疑。该局立即成立检查小组(xiǎozǔ)，对该公司展开初步核查。然而，当检查人员前往该公司注册经营(jīngyíng)地址实地摸排时，却发现“查无此人”，拨打税务登记信息中预留(yùliú)的法定代表人及财务负责人电话也“无人接听”，证实该公司实际已(yǐ)处于“走逃失联”状态，逃避税务监管和检查。

　　检查人员转变思路(sīlù)，对该公司留下的痕迹线索进行“再挖掘”，针对经营和资金数据展开深入分析，并(bìng)联合公安经侦部门成立专案组，对案件进行攻坚。通过公安部门的侦查手段，专案组精准锁定厦门市云画风建材有限公司财务负责人黄某娜的藏匿地点并实施(shíshī)突击检查，查获了用于虚(xū)开发票(kāifāpiào)的税控盘、未盖章的空白合同模板以及(yǐjí)与下游受票方联系的通讯记录等关键证据。根据黄某娜的供述，检查人员顺藤摸瓜，实际控制人黄某昌最终落网(luòwǎng)，并承认设立、操控厦门市云画风建材有限公司虚开发票的违法犯罪(wéifǎfànzuì)事实。

　　经查，厦门市云画风建材(jiàncái)有限公司在无真实交易的(de)情况下，通过收取开票手续费、资金回流的方式，对外虚开增值税普通发票126份，价税合计(héjì)1146万元。针对该企业的违法行为，厦门市税务局第一稽查局依法作出罚款(fákuǎn)50万元的处罚决定，并将该案(gāiàn)移送公安机关。

　　票货分离虚开票 4名嫌疑人落网(luòwǎng)

　　近日(jìnrì)，厦门市(xiàménshì)税务局第二稽查局税务稽查人员通过查询征管系统发现，厦门蓝金淋贸易有限公司已连续(liánxù)数月未进行纳税申报，且通过实地核查、拨打电话、邮寄送达等方式，均无法(wúfǎ)与该(gāi)公司取得联系。稽查人员通过案头分析，进一步核查该公司进销发票情况，发现该公司进项主要集中于海关进口(jìnkǒu)专用缴款书、货物品名为货运代理的增值税普通发票，销项主要是货物品名为板材(bǎncái)的增值税专用发票，初步判断该公司主要进口并内销板材。

　　稽查人员依法调取了该(gāi)公司对公账户，发现其美元对公账户仅对外支付123.98万美元(wànměiyuán)（折合人民币为829.69万元(wànyuán)），取得的(de)进口缴款书价税合计共3117.15万元，外汇支付进口货款比例仅为26.62%。为核查该公司进口业务的真实性，稽查人员随即前往为该公司开具货运代理发票的物流公司进行调查，却获知该物流公司实际负责人苏某已因走私罪被厦门(xiàmén)海沧海关缉私分局刑事拘留，其团伙成员黄某被取保候审。通过(tōngguò)与海关缉私部门(bùmén)进行了解，该物流公司承揽的厦门蓝金淋贸易有限公司的货运代理业务均(jūn)为虚构。

　　货运代理(dàilǐ)业务为假，那进口业务的真实性又如何？稽查人员与厦门海沧海关缉私分局进行涉税信息交换、联合研判，最终揭开厦门蓝金淋(lánjīnlín)贸易有限公司走私虚开的“玄机”，并联合警方抓获涉案犯罪嫌疑人4人。经查，该公司高值低报走私进口板材，并利用下游企业不需要发票(fāpiào)的“空子”，票货分离虚开“富余(fùyú)”发票，合计向(xiàng)31户企业虚开增值税专用发票211份，价税合计2050万元。厦门市税务局第二稽查局依法(yīfǎ)对其作出罚款50万元的处罚决定，同时依法将案件(ànjiàn)移送公安机关。目前该案件已由人民法院审理终结(zhōngjié)并依法宣判。

（厦门日报(xiàménrìbào)记者 陈泥）